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发布时间:2021-11-23 05:41:00 作者:上海延言
税收筹划基础不稳导致的风险
企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税企业会计核算不健全,账证不完整,会计信息严重失真,甚至企业还有偷款的前科,或违反税法记录较多等等,造成税收筹划基础极不稳固,在这样的基础上进行税收筹划,其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划的风险。
我国税收管理制度实行税收法定原则,一切税收以及与其有关的活动都必须有法律法规明确规定,没有法律法规明确规定的,单位和个人不负有纳税义务,任何机关和个人也都无权征税。税收法定是税收的固有特征,是税收管理的基本原则,不管是税务机关还是纳税人都必须依法行事,税法没有明文规定的,单位和个人都不负有纳税义务。
税收筹划的客观条件 首先依法治税是进行税收筹划的前提。税收筹划是以现行税制为基础的,如果某一地区的实际税收经营不是以现行税法为依据,而是以其他类似收入指标的因素为依据,那么进行税收筹划就失去了实际意义,因为前提条件已经消失,这是企业进行税收筹划应注意的首要问题。 其次由于税法作为一种法律既有稳定性也有一定的灵活性和变动性,所以进行税收筹划应该时刻关注税法的变化。
税收筹划的主要步骤
1、子女及其他养人员。如果抚养子女及赡养其他人员,在很多国家和地区可以享有一定的扣除、抵免或免税,从而会对客户的应纳税额产生影响。例如,我国香港特别行政区所得税法中就充分照顾了抚养子女的情况。我国所得税法中也应考虑客户所赡养的人口情况。
2、财务情况。税收筹划是理财计划的一部分,只有在和详细地了解客户财务情况的基础上,才能制订针对客户的税收筹划,使税收筹划达到客户满意。客户的财务情况包括客户的收入情况、支出情况及财产情况:财产包括客户的动产和不动产。
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